Silver.Lelum.pl > Z życia wzięte > Darowizna pieniężna. Jaką kwotę można przelać małżonkowi? Kiedy trzeba zapłacić podatek?
Magdalena Cichocka
Magdalena Cichocka 13.08.2024 12:00

Darowizna pieniężna. Jaką kwotę można przelać małżonkowi? Kiedy trzeba zapłacić podatek?

darowizna pieniężna
fot. Canva/shironosov

Jeżeli małżonkowie nie podpisali intercyzy i posiadają majątek wspólny, wciąż mogą sobie przekazywać darowizny, chociażby w formie pieniędzy czy przelewów, jeśli nie posiadają konta wspólnego. Jaką kwotę można przelać małżonkowi? Kiedy trzeba zapłacić podatek? I jak wygląda sytuacja z darowiznami pieniężnymi w 2024 roku? Wyjaśniamy. 

Wspólność majątkowa w małżeństwie

Małżonkowie mogą zawrzeć intercyzę, czyli umowę majątkową małżeńską, która zawierana jest pomiędzy małżonkami lub osobami zamierzającymi wstąpić w związek małżeński. Celem takiego dokumentu jest wprowadzenie odmiennego niż ustawowego ustroju małżeńskiego. Zwykle jest to forma zabezpieczenia własnego majątku przed ewentualnymi stratami, wynikającymi, chociażby z rozwodu. 

Osoby, które nie zawarły intercyzy, mają majątek wspólny. Nie oznacza to jednak, że wszystko, co posiadają, jest wspólne. W związku z tym mogą dokonywać darowizny, również w formie pieniężnej. Nieco trudniej wygląda sytuacja, jeśli małżonkowie posiadają wspólne konto w banku. Jak dokonać darowizny w małżeństwie, aby uniknąć podatku?

Ile pieniędzy można przelać małżonkowi lub małżonce?

Nowe limity nieopodatkowanych darowizn wprowadzono 1 lipca 2023 roku i obowiązują do dziś. Należy również podkreślić, że obowiązek zapłacenia podatku leży po stronie osoby obdarowanej. Spadki i darowizny zwolnione z podatku dotyczą kwoty nieprzekraczającej: 

  • 36 120 zł – w przypadku, gdy osobą obdarowaną jest osoba z I grupy podatkowej, czyli małżonek, wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa,
  • 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba z II grupy podatkowej, czyli zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
  • 5 733 zł – gdy osobą obdarowaną jest osoba z III grupy podatkowej, czyli pozostałe osoby. 

Ile wynosi podatek od darowizny?

Jeżeli jednak kwota darowizny przekracza limity, konieczna jest zapłata podatku. W zależności od wielkości darowizny oraz grupy osoby obdarowanej są to następujące kwoty: 

I grupa podatkowa:

  • 3% w przypadku nadwyżki do wysokości 11 833 zł,
  • 355 zł i 5% nadwyżki ponad 11 833 zł, w przypadku darowizny w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
  • 946,6 zł i 7% nadwyżki ponad 23 665 zł w przypadku darowizny przekraczającej 23 665 zł.

II grupa podatkowa:

  • 7% w przypadku kwoty do wysokości 11 833 zł,
  • 828,4 zł oraz 9% nadwyżki ponad 11 833 zł, 
  • w przypadku darowizny w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
  • 1893,3 zł i 12% nadwyżki ponad 23 665 zł, w przypadku darowizny przekraczającej 23 665 zł.

III grupa podatkowa:

  • 12% w przypadku kwoty do wysokości 11 833 zł,
  • 1420 zł oraz 16% nadwyżki ponad 11 833 zł,
  • w przypadku darowizny w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
  • 3313,2 zł i 20% nadwyżki ponad 23 665 zł, w przypadku darowizny przekraczającej 23 665 zł.
darowizna
fot. Canva/svietlanalazarenka
Wybór Redakcji