Darowizna pieniężna. Jaką kwotę można przelać małżonkowi? Kiedy trzeba zapłacić podatek?

Wspólność majątkowa w małżeństwie

Małżonkowie mogą zawrzeć intercyzę, czyli umowę majątkową małżeńską, która zawierana jest pomiędzy małżonkami lub osobami zamierzającymi wstąpić w związek małżeński. Celem takiego dokumentu jest wprowadzenie odmiennego niż ustawowego ustroju małżeńskiego. Zwykle jest to forma zabezpieczenia własnego majątku przed ewentualnymi stratami, wynikającymi, chociażby z rozwodu. 

Osoby, które nie zawarły intercyzy, mają majątek wspólny. Nie oznacza to jednak, że wszystko, co posiadają, jest wspólne. W związku z tym mogą dokonywać darowizny, również w formie pieniężnej. Nieco trudniej wygląda sytuacja, jeśli małżonkowie posiadają wspólne konto w banku. Jak dokonać darowizny w małżeństwie, aby uniknąć podatku?

Dodatkowe dwa dni urlopu dla każdego. Bez względu na wiek Czytaj dalej Zrób placki ziemniaczane jak Katarzyna Bosacka. Zdrowsze od zwykłych Czytaj dalej

Ile pieniędzy można przelać małżonkowi lub małżonce?

Nowe limity nieopodatkowanych darowizn wprowadzono 1 lipca 2023 roku i obowiązują do dziś. Należy również podkreślić, że obowiązek zapłacenia podatku leży po stronie osoby obdarowanej. Spadki i darowizny zwolnione z podatku dotyczą kwoty nieprzekraczającej: 

• 36 120 zł – w przypadku, gdy osobą obdarowaną jest osoba z I grupy podatkowej, czyli małżonek, wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa,
• 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba z II grupy podatkowej, czyli zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
• 5 733 zł – gdy osobą obdarowaną jest osoba z III grupy podatkowej, czyli pozostałe osoby. 

Ile wynosi podatek od darowizny?

Jeżeli jednak kwota darowizny przekracza limity, konieczna jest zapłata podatku. W zależności od wielkości darowizny oraz grupy osoby obdarowanej są to następujące kwoty: 

I grupa podatkowa:

• 3% w przypadku nadwyżki do wysokości 11 833 zł,
• 355 zł i 5% nadwyżki ponad 11 833 zł, w przypadku darowizny w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
• 946,6 zł i 7% nadwyżki ponad 23 665 zł w przypadku darowizny przekraczającej 23 665 zł.

II grupa podatkowa:

• 7% w przypadku kwoty do wysokości 11 833 zł,
• 828,4 zł oraz 9% nadwyżki ponad 11 833 zł, 
• w przypadku darowizny w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
• 1893,3 zł i 12% nadwyżki ponad 23 665 zł, w przypadku darowizny przekraczającej 23 665 zł.

III grupa podatkowa:

• 12% w przypadku kwoty do wysokości 11 833 zł,
• 1420 zł oraz 16% nadwyżki ponad 11 833 zł,
• w przypadku darowizny w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
• 3313,2 zł i 20% nadwyżki ponad 23 665 zł, w przypadku darowizny przekraczającej 23 665 zł.